Налоги в Швеции – социальные отчисления платит работодатель?

Королевство Швеция (КШ) в последнее время имеет репутацию страны победившего социализма. Государство обеспечивает высокие пенсии и пособия, дотирует обучение, покрывает расходы на лечение и поддержание здоровья.

Обратная сторона широты и объема социального обеспечения населения – уровень налогообложения, достигающий половины заработка.

Налоги в Швеции

Однако применение прогрессивной шкалы в значительной доле ложится бременем на состоятельных граждан и иностранных переселенцев.

Налоговая система

Организация:

  • Ведомственная структура:

Уровень

Название

Информация

1-й Государственная налоговая служба (ГНС) Находится в ведении Минфина.

Однако имеет право на независимую политику.

Располагается в Центральном ведомстве в Стокгольме.

2-й Региональные управления Подчиняются ГНС.

Возглавляются директорами.

В их составе существуют специальные департаменты, в их компетенции функция курирования крупных промышленных предприятий государственного значения.

3-й Налоговые инспекции Входят в состав региональных управлений.

Отделы:

  • по прямым налогам;
  • по косвенным взиманиям (исчисляют НДС), в их составе обязательно присутствует специалист по внешней экономической деятельности.
  • Компетенция:
  1. Исчисление и взимание фискальных платежей со всех налоговых резидентов.
  2. Перепись населения.
  3. Ведение и учет актов гражданского состояния.
  4. Обеспечение выборного процесса в стране.

Флаг Швеции

Долевая структура бюджетных поступлений:

  • Основная нагрузка по наполнению доходной части лежит на физических лицах.
  • Статьи распределяются в пропорциях:

Вид

%

Подоходный налог 29,00
Сборы социального характера 24,00
НДС 21,00
На прибыль предприятий 6,50
Акцизы 6,00
На имущество 2,50
Прочие 11,00
ВСЕГО 100,00
Работа в Швеции – сложно устроиться, но усилия окупятся сторицей!

Структура взиманий:

Прямые:

  • Бывают федерального и местного уровня.
  • Парламент устанавливает ставки для первых, а для вторых только минимальные лимиты, тогда как местные органы самоуправления могут их корректировать в соответствии с нуждами региона.
  • Основные виды:
  1. Подоходный;
  2. На собственность;
  3. На наследование и дарение;
  4. Сборы на социальное страхование.

Непрямое:

  • Устанавливаются парламентом и сразу отправляются в центральный бюджет.
  • Виды:
  1. НДС;
  2. Акцизы.

Интересно! Ежегодно шведский бюджет получает в качестве налоговых отчислений сумму приблизительно равную 1000 миллиардам шведских крон.

Отношения с налоговыми службами

  • Законодательство часто изменяется, почти каждую неделю проводится одна или две поправки.
  • Учитывая, что система имеет обширную и сложную структуру налоговые органы оказывают всемерную информационную поддержку гражданам.
  • С подробностями можно ознакомиться на сайте: skatteverket.se.

Виды налогов

На физических лиц

Налоговые резиденты:

  • Граждане, другие легальные жители, обладающие видом на жительство или ПМЖ и имеющие постоянный источник дохода.
  • Иностранцы:
  1. проживающие в королевстве не менее 183 дней в течение финансового года;
  2. собственники недвижимости, даже если они находятся за пределами Королевства;
  3. граждане других стран, если их семья живет в Швеции.

Флаг Швеции

Ставки и виды НДФЛ:

  • Исчисляется по прогрессивной шкале в зависимости от величины дохода: 30–55%.
  • Делится на две части:
  1. национальный – 20–25%;
  2. муниципальный: 28,8–34,2%.
  • Основная масса населения платит только муниципальный, однако те, у кого доход превышает 401100 крон, что приблизительно соответствует 41210 евро, перечисляют и национальный.
  • Исходя из этого, прогрессивная шкала имеет следующий вид:
Востребованные профессии в Швеции – врачи и строители в приоритете!

Поступления за год (€)

% отчислений

до 41210 30
41210–59005 50
более 59005 55
  • За базу берутся доходы от заработной платы и индивидуального предпринимательства.
  • Дивиденды по акциям, проценты по депозитам и роялти:
  1. облагаются по ставке от 10 до 15%:
  2. граждане ЕС, получающие доход от зарегистрированного в другой стране бизнеса в виде общества с ограниченной ответственностью от данного фискального взимания освобождены;
  3. также его не уплачивают граждане других государств, с которыми Швеция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.
  • Есть ряд других сборов, например, за содержание домашнего питомца в год нудно платить 50€. Учитывая, что в королевстве насчитывается около 700000 собак, это неплохое пополнение бюджета.

Отчетность перед налоговыми службами:

  • В конце отчетного финансового года подается декларация о доходах.
  • Предусмотренные способы подачи:
  1. почтовое отправление заполненного и подписанного бланка;
  2. по электронной почте;
  3. через мобильное приложение;
  4. СМС или набор специального номера, где все данные вносит колл-оператор;
  5. через личный кабинет, зарегистрированный на сайте налоговой службы: skatteverket.se.
  • Официальный портал предусматривает несколько языковых версий, кроме шведского:
  1. финский;
  2. турецкий;
  3. русский;
  4. арабский;
  5. иврит и другие.
  • Предусмотрена версия сайта для слабослышащих, снабженная видеороликами с сурдопереводом.
  • Если в документах допущены ошибки или описки, сотрудники перезванивают, уточняют, исправляют.
  • Большинству налогоплательщиков не приходится даже считать свои доходы, поскольку налоговая служба заранее присылает уже заполненный бланк, который достаточно лишь подписать и отослать обратно. В случае несогласия, можно позвонить и выяснить все неточности.
Бизнес в Швеции – студентам-очникам преференции?

На юридических лиц

Налогоплательщики

По местному законодательству налоги платят компании и филиалы, как шведские, так и иностранные, ведущие коммерческую и/или производственную деятельность на территории королевства.

Налог на прибыль:

  • В 2019 году установлен на уровне 26,3%.
  • Если в течение отчетного периода у плательщика образовался убыток, в следующем он имеет право уменьшить базу на его сумму.

Социальные отчисления на сотрудников:

  • 30% от заработной платы, зафиксированной в трудовом соглашении.

НДС:

  • Ставки:

Базовая

25%

Сниженная:
  • гостиничное обслуживание;
  • продукты питания;
  • реализация продукции собственного кустарного производства;
  • организация культурным мероприятий;
  • общественное питание (кроме реализации алкогольных напитков);
  • спортивные соревнования.
12%
Низкая:
  • книгоиздательство;
  • газеты и журналы;
  • общественный транспорт.
6%
Повышенная:
  • шоу-бизнес.
75%
Нулевая:
  • медицина;
  • социальные услуги;
  • образование;
  • торговля недвижимостью;
  • банковская и финансовая сфера.
0%

Образование-в-Швеции

Финансовая отчетность:

  • подается всеми предприятиями вне зависимости от вида деятельности и организационно-правовой формы;
  • все отображаемые операции подкрепляются первичными документами, такими как счета, чеки, накладные и т. д.;
  • Виды отчетных документов:
  1. общая бухгалтерская книга (гроссбух);
  2. журнал финансового учета;
  3. годовой отчет;
  4. аудиторское заключение.
  • Для составления и подачи последнего дается семь месяцев после отчетного года.
  • Штрафы:
  1. за несвоевременную подачу взимается штраф суммой в 102€.
  2. за сокрытие доходов и фальшивую отчетность: 40% от предполагаемого дохода.
Недвижимость в Швеции – каждую квартиру можно купить, но не каждую можно продать?

Контроль за уплатой НДС

  • Осуществляется при помощи электронной национальной системы PUMA.
  • Для проведения контрольных мер производится отбор налогоплательщиков методом случайной выборки.
  • Вся финансовая отчетность, поступающая в налоговые службы сканируется и обрабатывается в двух центрах, а затем данные загружаются в систему.
  • PUMA сохраняет данные по каждому налогоплательщику за три последних года по шести сотням показателей.
  • Каждый из них имеет свой код.
  • Каждое из десяти региональных управлений обладает собственной базой данных.
  • Данные отчетности сравниваются с информацией из других источников:
  1. таможенные органы;
  2. государственная служба рынка труда;
  3. дорожное управление, лицензирующее транспортные компании;
  4. органы государственного страхования;
  5. лицензионные ведомства;
  6. патентные и регистрационные бюро.
  • В критерии поиска можно ввести период и объем годового оборота, и таким образом произвести определенную выборку предприятий для проверки.
  • Отбор и сверка данных происходит в течение нескольких секунд.
Востребованные профессии в Швеции – врачи и строители в приоритете!

На недвижимость:

  • Уплачивается всеми собственниками вне зависимости от того, юридическое это лицо или физическое.
  • В момент приобретения ставка составляет 1,5% от стоимости, зафиксированной в оценочном акте.
  • На протяжении всего периода владения уплачивается ежегодный налог в размере 1,75% от 2/3 рыночной стоимости объекта недвижимости. В среднем сумма составляет от 250€ до 600€.
  • Следует иметь в виду, что в случае сдачи в аренду, получаемый доход облагается по базовой ставке в 30% для физических лиц и 26,6% для юридических.
  • В случае приобретения квартиры или дома от застройщика с целью проживания, собственник освобождается от ежегодного налога на владение на пять лет.

Открытость финансовой информации:

  • Все декларации и финансовая отчетность предприятий публикуются и находятся в открытом доступе.
  • Чтобы узнать данные по конкретному плательщику достаточно ввести название компании или имя физического лица в электронной форме: allabolag.se.

Апелляции:

  • В случае несогласия налогоплательщика с исчисленной суммой налога, он имеет право на пересмотр принятого решения.
  • Подать апелляцию можно на протяжении пяти лет с года получения дохода, вызвавшего претензии.
  • Сначала дело рассматривает местная налоговая инспекция, и выносит свое решение.
  • Если вывод вновь не устроил плательщика, он подает заявление в областной административный суд (ленсретт).
  • Следующая инстанция – каммарретт (апелляционный суд).
  • В некоторых случаях дело доходит до Высшего административного суда – регерингсретта.

Сезонная работа в Швеции хороша тем, что устроиться на неё можно совершенно легально, при этом фирмы, организующие такие туры, сами занимаются оформлением виз, берут на себя предоставление места жительства и питания, они же ведут группу до окончания сезона.

Зарплата в Швеции – минимальная ниже прожиточного минимума?

Иностранному гражданину, желающему получить гражданство Швеции, на момент обращения в службу по делам миграции должно быть не менее 18 лет.

В стоимость визы в Швецию с личным присутствием не входит Визовый (35 евро) и Сервисный (28,50 евро) сбор.

Как самостоятельно иммигрировать в Швецию из России можно посмотреть в статье тут.

Политика государства направлена на повышение доступности образования для людей всех возрастов и социальных статусов. Студенты в Швеции в процессе учебы официально могут обратиться за получением материальной помощи или кредитов на обучение.

Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд
Adblock detector