Налоги в Португалии – привлекательно для бизнеса и несложно в отчетности?

Современный мир становится все более прозрачным, и многие люди рассматривают возможности переселения, трудоустройства или организации собственного дела в пределах Старой Европы.

Для каждой из этих целей Португалия представляет особый интерес, поскольку жизнь в этой стране не такая дорогая как во Франции или Германии, а фискальная ситуация благоприятна как для наемного труда, так и для ведения бизнеса.

Налоги в Португалии

Особенности налоговой системы

Подходы и принципы:

  • Виды налогов:
  1. Прямого действия: подоходный с физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (ФЛ), на прибыль для предприятий и компаний.
  2. Косвенные: На добавленную стоимость, на передачу собственности, гербовый сбор, акцизы.
  • Сборами и отчетностью занимается Налоговая администрация Португальской Республики (ПР).

Налоговые резиденты:

  • Обладатели португальского паспорта или ПМЖ, компании, зарегистрированные территории ПР отчисляют в бюджет средства по установленным ставкам с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами.
  • Иностранцы платят только от поступлений, полученных внутри Республики, при условии, что они находились в ее пределах на протяжении не менее 183 суток за год.

Международные соглашения:

Аббревиатура

Название

Информация

DTA Об избежании двойного налогообложения Всего Португалии существуют такие договоренности с 94 государствами, среди них из постсоветского пространства:

· Грузия;

· Казахстан;

· Литва;

· Латвия;

· Молдова;

· Российская Федерация;

· Украина;

· Эстония.

Заметим, что в этом списке отсутствует Республика Беларусь.

TEIA Об обмене налоговой информацией Действует с шестнадцатью государственными субъектами, среди которых нет ни России, ни других стран СНГ.
Правила оформления визы в Португалию для россиян – как попасть на родину портвейна?

Флаг Португалии

Противодействие уклонению от налогов:

Трансфертное ценообразование:

  • Система выстроена в соответствии с нормами ОЭСР.
  • Однако налоговые органы страны имеют право на внесение изменений в процесс ценообразования в случаях, когда между сторонами существуют особые отношения.
  • Чтобы воспользоваться этой возможностью компании-контрагенты должны иметь серьезные основания для изменения политики формирования цен, подтвержденные документально.

Отмена льгот в случае тонкой капитализации:

  • До 2013 года существовали льготы для компаний с «тонкой» капитализацией. Это в том случае, когда объем заёмных средств в несколько раз превышает собственный капитал предприятия.
  • Новые правила накладывают определенные ограничения на вычеты сумм финансовых расходов компании по следующей шкале:

Год образования финансовой задолженности

Размер налогового вычета в проценте от суммы обязательств (%)

2013 70
2014 60
2015 50
2016 40
2017 и далее 30
  • Если в текущем году сумма превышает установленный лимит, то его часть, не превышающая 30 процентов, может быть перенесена на следующие пять лет.
Уровень жизни в Португалии – трапеза в течение трех часов это святое!

Контролируемые иностранные инвесторы:

  • По этому правилу нераспределённая прибыль компании-нерезидента, зарегистрированной в стране с низкими налогами, может относиться к статусу заинтересованного резидентского участника.
  • В этом случае налоги вносятся в соответствии с долей их вклада в капитал португальской компании.
  • Под заинтересованность в данном случае понимается:
  1. владение четвертью и более от капитала местного предприятия, дающего права голоса и получения дохода;
  2. 10% доля в уставном фонде, в том случае, если резидентам принадлежит доля, превышающая половину.
  • Под эти нормы не подпадают резиденты ЕС, а также участники ЕЭП в случае наличия соглашения об административном сотрудничестве по вопросам налогообложения.

Раскрытие информации:

  • Налоговые резиденты обязуются раскрывать данные, предоставляя их в налоговые органы.
  • Направления:
  1. реструктуризация компании или перераспределение ее уставного капитала;
  2. транзакции, способные повлечь существенные фискальные послабления.

Образование в Португалии

Виды налогов

Физические лица

Подоходный:

  • В отличие от РФ, где применяется единый подход вне зависимости от размера поступлений, в Португалии размер взиманий зависит от уровня заработанных средств.
  • Прогрессивная шкала:

Доход €

Базовый процент %

До 7000 14,5
7000 — 20000 28,5
20000 — 40000 37
40000 — 80000 45
Свыше 80000 48
  • Надбавка в пользу солидарности:

Доход €

%

7001 – 80000 3,5
80001 – 250000 2,5
Более 250000 5
  • Категории поступлений, принимаемые в качестве базы:
  1. заработная плата;
  2. профессиональный доход и коммерческая прибыль;
  3. пассивные поступления от инвестиций в ценные бумаги, паи предприятий, облигации и другие финансовые инструменты (дивиденды, проценты, роялти);
  4. доходы от недвижимости (арендные платежи);
  5. положительная курсовая разница от любых активов;
  6. пенсии.
  • Допустимые вычеты:
  1. расходы на поддержание и восстановление здоровья;
  2. оплата образования.
  • Налоговый кредит рассчитывается индивидуально для каждого плательщика в зависимости от следующих параметров:
  1. уровень доходов;
  2. семейное положение;
  3. наличие детей и их количество.
  • Финансовый год заканчивается 31 декабря вместе с календарным.
  • Декларацию о доходах принимается в следующем:
  1. в бумажной форме до 31.03 следующего года;
  2. онлайн до 31.04.
Работа в Португалии – доброжелательное отношение, но мало шансов!

Социальное страхование:

  • Полная ставка составляет 34,75% от брутто зарплаты.
  • 11% вносит сотрудник.
  • Отчисления происходят автоматически ежемесячно.

 

Налог на наследство или дарение

Юридические лица

Корпоративный на прибыль:

  • База для резидентов включает все поступления вне зависимости от места образования дохода, в том числе полученные иностранными филиалами и представительствами португальских компаний.
  • Имеет три уровня формирования окончательной ставки:

Вид

%

Базовая 21
Надбавки
· муниципальная 1,5
· государственная по прогрессивной шкале:
· первые 1500000€
· следующие 6000000€ 3
· все, что свыше 5
  • При совокупном доходе, превышающем 7500000€, ставка достигает максимальной отметки в 31,5%.
  • Налоговый год равен календарному. Однако компании-резиденты в случае возникновения экономических причин имеют право обратиться в Министерство финансов с прошением об установлении индивидуальных сроков. Аргументы обосновывают документально.
  • На декларирование прибыли отводится пять месяцев следующего года.
  • Однако оплата вносится по предоплате к июлю, сентябрю и декабрю. Сумма рассчитывается на базе предыдущих финансовых результатов. Если установлен индивидуальный график, то взносы делаются к 7-му, 9-му и 12-му месяцу от начала отчетного периода.
  • Варианты вычетов:
  1. заемные средства могут вычитаться из базы до лимита, равного 3000000€;
  2. по шкале, приведенной выше относительно тонкого кредитования от 70 до 30 процентов, в зависимости от года образования задолженности.
  3. при реинвестировании не менее 50% полученной прибыли в капитал (финансовые фонды либо основные фонды) и удерживаемые там не менее 12 месяцев.
  4. суммы дивидендов от другой португальской компании, но только при условии, что у юридического лица в собственности было не менее 10% капитала на протяжении года до момента принятия решения о распределении прибыли.
  • Перенос убытков:
  1. могут переноситься на следующие пять лет, но их объем не должен превышать 75% совокупного дохода, полученного в отчетном периоде;
  2. если компания в течение финансового года меняла вид деятельности или отчуждался контрольный пакет акций, то разрешение на такой перенос разрешено лишь после одобрения Министра финансов.
Уровень жизни в Португалии – трапеза в течение трех часов это святое!

 

 

Паспорт и деньги

НДС:

  • Косвенный налог, взимаемый со всех продаж внутри страны и по экспортно-импортным операциям, исключая импорт из стран ЕС.
  • Применяемые ставки (%):
стандартная 23
средняя 13
сниженная 6
  • Особенности учета:
  1. В случае совершения операций поставок по стране компаниями-нерезидентами, к ним применяется схема возврата НДС. В этом случае субъекту не нужно вставать на учет по этому налогу.
  2. Обязательная постановка при совершении следующих операций: экспорт или импорт товаров, передача эмитированных акций в уставный фонд португальского предприятия, оказание услуг на территории Республики частным лицам.
  • Отчетность по НДС:
  1. Отчетный период при обороте 650000€ — 1 месяц.
  2. Если меньше, то можно договориться о квартальном сроке.
  3. Оплата происходит на основании декларации в момент ее подачи.
  4. Ежемесячную декларацию подают до 10-го числа следующего месяца, а квартальную до 15-го.
Правила оформления визы в Португалию для россиян – как попасть на родину портвейна?

Налог у источника:

  • Под этот вид налога подпадают

Ставка (%)

Тип источника

35 Доходы, выплачиваемые юридическим лицам, зарегистрированным в странах с низким уровнем налогообложения:
  1. дивиденды от португальских компаний;
  2. проценты по банковским депозитам и другим вкладам.
25 Суммы направляемые нерезидентам в качестве одного из видов дохода:
  1. проценты;
  2. роялти;
  3. оплата технических услуг.
  • Некоторые предприятия освобождаются от данного вида сборов, если это предусмотрено директивами ЕС или согласно договоренностям об избежании двойного налогообложения.

 Другие взимания:

Название

Ставка%

Примечание

На недвижимое имущество 0,3 – 0,8 Муниципальный, ежегодно, от рыночной цены актива
На передачу собственности на недвижимость: Муниципальный
· жилье 6
· в сельской местности 5
· коммерческая недвижимость в городе 6,5
· любой вид объекта, если покупатель из офшорной страны 10
Гербовый сбор Ставки устанавливаются в зависимости от вида операции.

Сделки, необлагаемые НДС:

· купчая на объект недвижимости;

· аренда;

· страховая премия;

· финансовая операция и др.

Работа в Португалии – доброжелательное отношение, но мало шансов!

Ребенок, усыновленный гражданином Португалии, приобретает гражданство.

В Португалии высшее образование можно получить в государственных и частных университетах, технических институтах либо частных вузах узкого профиля.

Виза в Португалию самостоятельно в 2019 году делается в среднем от 5 до 10 дней, в зависимости от загруженности работников и верно подготовленного пакета документов.

Как найти работу в Португалии русским можно посмотреть в статье тут.

Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд