Налоги в Дании – на автотранспорт до 180%?

Дания – маленькая страна, все ее население по численности не дотягивает до половины жителей Москвы. Но по уровню зарплат Королевство бьет все мировые рекорды, так же, как по суммам, отчисляемым в казну в качестве налогов. Но граждане считают, что их государство не для богатых.

Налоговая система

Принципы и подходы

  • Хотя ставки по фискальным взиманиям одни из наиболее высоких, большая доля поступлений отправляется на содержание социальной сферы.
  • Из бюджета финансируются:
  • системы образования и здравоохранения;
  • повышение квалификации и переподготовка кадров;
  • существуют различные социальные фонды и программы поддержки населения.

Таким образом, идет опосредованный возврат средств:

  • государственные услуги;
  • поддержка незащищенных слоев населения – стариков и детей, инвалидов и многодетных семей.

Такой подход создает условия для высоких стандартов жизни, поэтому датчане отличаются законопослушностью, гражданской ответственностью и позитивным самосознанием.

  • Налоги платятся добровольно, и нет необходимости вводить тотальный государственный контроль за этим процессом.
  • Основной перечень взиманий соответствует общепринятому в ЕС.
  • В последнее время наблюдается тенденция к некоторому снижению ставок.

Налоговые резиденты

Категория База
Постоянные жители:
  • граждане;
  • обладатели ПМЖ;
  • иностранцы, получившие вид на жительство и находящиеся на территории страны не менее 183 суток.

Местные юридические лица.

Все доходы, вне зависимости от источника их происхождения как внутри страны, так и за ее пределами
Нерезиденты, работающие и/или осуществляющие на территории Королевства коммерческую и/или производственную детальность, но не долее 182 дней в течение года.

Зарубежные компании, получающие доход в стране.

Поступления от деятельности внутри Дании
Уровень жизни в Дании – все очень ладно в Датском Королевстве!

Виды налогов

Физические лица

Порядок уплаты:

  • В отличие от многих государств в Дании обязанность по перечислению налоговых обязательств лежит непосредственно на плательщике. То есть, в процессе нет передаточного звена в лице работодателя.
  • Долг за предыдущий отчетный период погашают до 01.05 текущего года.
  • Если после внесения соответствующих сумм, обнаруживается переплата, излишек возвращается с установленными процентами. В обратном случае, плательщик тоже доплачивает с учетом такой же ставки за дни просрочки.

Вся информация отслеживается на официальном сайте skat.dk, имеющим англоязычную версию, где можно:

  • зарегистрировать личный кабинет;
  • обратиться через виртуальную контактную форму: Skat;
  • уточнить интересующие вопросы по телефону: +45 72 22 28 92.
  • Есть зарегистрирована группа в Фейсбуке, где тоже можно пообщаться на больные темы. Но она только на датском: facebook.com skatDK.

Подоходный налог

  • Общая ставка может превышать 50%.
  • В общую структуру следующий перечень отчислений:

Направление

Ставка %

Примечание

Государственный:

Носит прогрессивный характер, но схема исчисления довольно сложная и зависит не только от уровня дохода.

  • до 40800 DKK

6,83

Далее идет увеличение

  • более 449100 DKK

15,00

Это максимальный предел

Муниципальный, в том числе:

29,50

  • церковный

1,00

Носит добровольный характер, уплачивается только прихожанами лютеранской церкви.

Если человек отказывается, то муниципальный налог будет на процент ниже: 28,50

на здравоохранение

5,00

СУММАРНО:

42,33 – 50,50

Высшее образование в Дании для русских – как получить перспективу трудоустройства в лучших компаниях мира?

Сборы в фонды социального страхования 8% и включают направления:

  • пенсионный;
  • на случай утраты работоспособности;
  • прочее.

Вычеты:

  • социальные сборы, названные в предыдущем пункте;
  • добровольные взносы на страховку от безработицы;
  • средства направляемые на воспитание детей, в том числе алименты;
  • всевозможные пожертвования.

Важно! Общая сумма налоговых вычетов не может быть больше 6000 DKK за год.

На недвижимость при покупке

База определяется в зависимости от назначения постройки:

Вид сооружения База
Жилье;

Гаражи;

Подсобные помещения в домовладениях

В общую стоимость включается земельный участок
Коммерческая недвижимость Только цена постройки

Направления и ставки:

Уровень отчисления

%

Федеральный:
  • до 3040000 DKK

1

  • выше этой суммы

3

Муниципальный

1

СУММАРНО:

2 — 4

На имущество:

  • Имеется в виду любая недвижимость.
  • Уплачивается ежегодна в размере 0,7% от кадастровой стоимости, если она превышает 2400000 крон.

На наследство:

Величина налога зависит от степени родства:

Зарплаты в Дании – нетто меньше фискальных взиманий?
Получатель %
Супруг
Близкие родственники 15
Посторонние по завещанию 36

На дарение:

  • Имущество или финансовые средства, полученные в качестве дара, облагаются по общей системе и шкале подоходного налога.
  • Исключение составляют близкие родственники, платящие 15%.

К ним относятся:

  • супруги;
  • дети;
  • родители.

Транспортный налог

  • Одни из самых высоких в мире.
  • Регистрационный сбор зависит от цены автомобиля и составляет 105 – 180%.
  • Акцизы на топливо тоже очень высокие, о них речь пойдет ниже.

Интересно! Такие драконовские меры принимаются для защиты окружающей среды, стимулируя жителей использовать экологические виды транспорта – велосипеды, гироскутеры и прочие средства передвижения без выхлопных газов.

На спортсменов

  • Введен с 1999 года.
  • Его цель направлена на сохранение экологии.

Плательщиками считаются все, кто участвует в спортивных кружках, секциях и клубах, связанных с активным движением:

  • баскетбол;
  • бейсбол;
  • футбол;
  • гольф;
  • гандбол;
  • бег;
  • лыжи;
  • прочее, что влияет на состояние дорожек, площадок и т.д.

Для возмещения износа самих спортивных сооружений и земельных участков под ними с каждого участника взимаются ежегодные сборы в зависимости от возраста:

Лет DKK
До 25 25
старше 150

Юридические лица

Виды налоговых резидентов:

  • Предприятия, зарегистрированные в Дании, платят налог на прибыль, полученную как внутри страны, так и за ее пределами всеми своими подразделениями и филиалами.
  • Нерезиденты отчисляют только с тех поступлений, что получены от деятельности на территории Королевства.
Работа в Дании – бери то, что датчанам негоже!

На прибыль корпораций:

Ставки:

База

%

Доход от коммерческой и/или производственной деятельности

22,0

Прирост капитала (курсовая разница) всех активов предприятия по текущим рыночным ценам, включая:

  • валютные средства;

  • движимое и недвижимое имущество;

  • интеллектуальная собственность

24,5

Вычеты:

    • расходы на расширение и ведение дела;
    • убытки прошлых периодов, в случае, когда совокупный доход текущего периода менее или равен 7500000 DKK.

Важно! В вычеты нельзя включать затраты на капитальный ремонт или строительство.

Налог у источника

Это взимание направлено на следующие инструменты:

  • дивиденды;
  • проценты по долговым ценным бумагам и банковским процентам;
  • роялти.

Резиденты платят его только с дивидендов от акций и других долевых инструментов, включая паи и инвестиционные сертификаты фондов. Базовая ставка: 27%, но в отдельных случаях снижается до 15%.

Иностранный субъекты отчисляют со всех видов пассивного дохода. Ставка колеблется от 25% до 27%. Однако предусмотрены случаи, когда они вообще от него освобождаются в случаях, предусмотренных Директивами ЕС.

НДС

  • По факту бремя этого взимания лежит на конечном потребителе, поскольку входит в цену товара либо услуги.
  • Формально его обязаны уплачивать производители или продавцы, если доход, полученный в течение отчетного года превысил 20000 DKK.
  • Стандартная ставка 25%.
Виза в Гренландию – «Шенген» не подходит и потребуется особенная?

Каждый год государством устанавливается перечень позиций, освобожденных от НДС. В 2019 году это:

  • издательская деятельность по выпуску журналов и книг;
  • страхование;
  • медицина;
  • почта.

Кроме этого есть ряд товаров, непопадающих под обложение согласно Директивам ЕС относительно правил общего рынка.

Возврат НДС для иностранцев:

  • Процедура дает возможность вернуть на обратном пути из Королевства 7-22% от потраченных денег на покупки.
  • Это касается только товаров или услуг, приобретенных в магазинах, оснащенных табличками тех «Tax-free».
  • На таможенном пункте следует предъявить сохраненные чеки.
  • Деньги выдаются там же в специальных кассах либо через банки имеющие соглашения о сотрудничестве с системой.

Другие взимания

Акцизы:

  • Устанавливаются на различные виды товаров в качестве косвенного налога при покупке товара или услуги.
  • Основные виды:
Товары DKK
Бензин (1 л) 240 – 310 (в зависимости от содержания свинца)
Электроэнергия (1 кВт/ч):
  • для обогрева жилья
0,395
  • другие цели
0,46
Сигареты 21,22% от розничной цены и еще 60,68 эре за штуку

Другие подакцизные товары:

  • минеральная вода;
  • алкоголь;
  • табак;
  • кофе;
  • чай;
  • электролампочки;
  • все нефтепродукты.
Недвижимость в Дании – есть ограничения для иностранцев!

Гербовый сбор

  • оплачивается при оформлении любых официальных документов;
  • ставка: 0,1 – 4,0% в зависимости от суммы сделки и типа документа.

Конвенция об избежании двойного налогообложения с РФ

Обще сведения:

  • Подписана 08.02.1996 в Москве представителями обоих Правительств.
  • Согласно 1-й статье нормы касаются лиц, постоянно живущих в одной из стран или в обеих и имеющие источники дохода в них.
  • Применяется к налогам, касающихся имущества и доходов, взимаемым в каждом из государств, вне зависимости от того, каким образом их снимают.

Налоги, подпадающие под действие соглашения:

В РФ В КД
Подоходный налог
Главы Налогового кодекса РФ:
  • indkomstskatten til staten (федеральный)
  • 23 (доходы физических лиц)
  • den kommunale indkosmstskat (муниципальный)
  • 25 (прибыль предприятий и организаций)
  • den amtskommunal indcomstskat (уплаиваемый актам)
  • 30 (имущество предприятий)
  • den saerlige indkomstskat (специальный)
Закон «О налоге на имущество физических лиц»
  • Kirkeskatten (церковный)
Udbytteskatten (дивиденды)
Renteskatten (проценты)
Royaltyskatten (роялти)
Skater i henhold til kulbrinteskatteloven (науглевоороды)
Formueskatten til staten (на имущество)

Важно! Действие Конвенции распространяется и на другие налоги, если они имеют суть, указанную выше. Например, при подписании в части российских законов были указаны совсем другие, утратившие силу, но нормы которых вошли в действующий Налоговый кодекс РФ.

Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд