Налоги в Болгарии – не высоки и просты в уплате?

Республика Болгария – часть Европейского Союза, и используемая налоговая система полностью соответствует общепринятым нормам и директивам этого межгосударственного объединения. Однако любой член ЕС имеет право на регулирование вопросов фискального взимания на уровне своего государства в определенных рамках. На текущее время именно в этой стране рекордно низкие ставки по большинству позиций. Исключение составляет только Налог на добавленную стоимость, поскольку его объем согласован и гармонизирован всеми участниками.

Кто платит?

Резиденты:

  • Под обложение подпадают:
  • граждане;
  • обладатели ПМЖ и долгосрочных видов на жительство;
  • компании, организации и другие юридические лица, зарегистрированные на территории Республики, филиалы иностранных предприятий, корпораций с созданием юридического лица в РБ.
  • В базу входят все полученное в течение отчетного периода внутри страны и за ее пределами.

Нерезиденты:

  • Иностранцы и юридические лица, созданные за пределами Болгарии.
  • Физические лица, если находятся в Республике более 183 суток в году.
  • В базу входят доходы зарубежных компаний, полученные ими в пределах РБ.

Соглашения об избежании двойного налогообложения:

  • Доходы, определенные в соответствующих межгосударственных договорах не подпадают под общие нормы взиманий.
  • Болгария заключила такие соглашения с 58 государствами по всему миру, в том числе теми, что входят в ЕС, Канадой и США.
  • С Российской Федерацией договор заключен в 1993 году, его положения касаются:
  • Лиц, имеющих постоянное местопребывание в РФ или в РБ, либо сразу в двух странах.
  • Доходов, подпадающих под нормы следующих законодательных актов о налогах:
РФ РБ
НК РФ:
  • Гл. 23 (доходы физических лиц)
  • Гл. 25 (прибыль предприятий)

Законы:

  • «О налогообложении доходов от страховой деятельности»
  • «О налогообложении доходов банков»
  • «О налоге на имущество предприятий»
  • «О налоге на имущество физических лиц»
  • на прибыль и
  • на общий доход,
  • на здания
Как россиянину уехать из РФ – иммигрировать в Болгарию это не всегда вернуться на историческую родину?

Виды взиманий

Физические лица

Подоходный налог:

  • Не имеет единой ставки, его размер зависит от источника поступлений:
Вид поступления Ставка % Пояснение
Аренда недвижимости:
  • земельный участок;
  • жильё;
  • коммерческий объект
10 От полученного дохода, уменьшенного на расходы по содержанию объекта.

Плательщики только нерезиденты.

Прирост капитала в результате операций с недвижимостью 10 От суммы сделки в случае отчуждения.

Касается только иностранцев.

Исключение составляет продажа одного объекта в течение года, либо двух, если до этого они были в собственности не менее пяти лет.

От патентованной деятельности 10 Аналог налога на деятельность индивидуальных или частных предпринимателей. Относится ко всем.

Под него подпадают пятьдесят видов деятельности, в том числе самые распространённые услуги.

Не взимается при годовом обороте до 50000 лв.

Дивиденды болгарских компаний 5
Депозиты и другие вклады в пределах ЕС и ЕЭЗ 10
Курсовая разница по таким активам, как ценные бумаги и валюта 10
Зарплата 10
Другие источники 10
  • Плательщики обязаны подавать декларации, о полученных доходах лично до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
  • Календарный и налоговый год совпадают по датам.
  • Разрешена рассрочка тремя платежами до следующих дат:
  • 30.04;
  • 31.07;
  • 31.10.
  • Если плательщик вносит всю сумму сразу, ему полагается пятипроцентная скидка.
  • Виды доходов не входящие в базу:
  • социальные выплаты;
  • пенсии;
  • стипендии.
Пути оформления вида на жительство в Болгарии для россиян – насколько радушно принимают эмигрантов «братья славяне»?

Социальные отчисления:

  • Общая ставка социального и пенсионного обеспечения: от 23 до 44,5%, высчитывается от зарплаты брутто.
  • Кроме этого взимается взнос на медицинское страхование 6%.
  • Суммы уплаты распределяются между нанимателем и сотрудником:
Названием Служащий % Работодатель %
ДОО 10,325 12,675 – 34,175
ЗО 2,1 3,9

Юридические лица

Плательщики:

Категория База
Предприятия и организации, зарегистрированные в Болгарии Доходы вне зависимости от места их получения
Иностранные компании, если на территории республики есть их представительства с управленческими функциями Аналогично предыдущему виду, за исключением тех, что попадают под действие межгосударственных соглашений об избежании двойной фискальной нагрузки
Филиалы и дополнительные подразделения фирм-нерезидентов, имеющие статус болгарского юридического лица Поступления из источников на территории Республики

Патентный налог:

  • Взимается с предприятий, доход которых не превышает 50000лв в год.
  • В этом случае предприятие освобождается от налога на прибыль и от НДС.
  • Не существует единой ставки. Процент зависит от множества факторов:
  • вид деятельности;
  • регион (столичный, областной, сельская местность, курортная зона);
  • категория предприятия;
  • Стоимость патентов устанавливается ежегодно на уровне правительства.
Зарплата в Болгарии – не ниже, чем прожиточный минимум?

Корпоративный налог на прибыль:

  • База высчитывается путем уменьшения годовой валовой прибыли на все понесенные расходы.
  • Перечень вычетов не устанавливается, и в него можно выносить любые траты. Однако на практике не стоит этим увлекаться.
  • Срок перечисления средств 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.
  • Ставка 10%.
  • К валовому доходу относятся:
  • суммы, полученные в результате производственной и уставной деятельности;
  • прирост капитала, определяющийся как курсовая разница, находящихся на балансе предприятия активов: объекты недвижимости; ценные бумаги и другие финансовые инструменты; дивиденды по акциям предприятий, зарегистрированных вне территории ЕС; по вкладам в иностранные банки стран, не входящих в Евросоюз.

Тоннажный сбор:

  • Судоходные компании могут выбрать меду обычным корпоративным налогом и тоннажным.
  • Базовая ставка одинакова для обоих видов взиманий.
  • Во втором случае могут предусматриваться определенные льготы в зависимости от объёма грузоперевозок.

Н4: Государственная пошлина за выплату доходов за рубеж:

  • Если компания выплачивает своим участникам доход (дивиденды, арендные платежи, проценты по займам или вкладам, выплаты по франшизам, и тому подобное), она обязана внести пошлину в государственный бюджет.
  • Ставка: 10%.
  • Исключения составляют случаи, подпадающие под межгосударственные соглашения об избежании двойного налогообложения.
Работу в Болгарии найти не просто – легче открыть бизнес?

НДС и его возврат:

  • По сути, бремя этого налога лежит на конечном потребителе, поскольку входит в стоимость товара или услуги, по факту уплачивают его производители или продавцы.
  • Это взимание производится со всего внутреннего товарооборота, а также от импортных операций. Экспорт в Болгарии освобожден от налога на добавленную стоимость в полном объеме.
  • В число плательщиков входят все юридические лица, а также частные или индивидуальные предприниматели, если сумма их годового дохода не менее 25540€. Для получения статуса необходимо пройти процедуру регистрации с присвоением индивидуального кода.
  • Базовая ставка, как и по всему Евросоюзу 20%, однако, некоторые товары социальной значимости могут получить льготу.
  • Возврат НДС предусмотрен только для нерезидентов, не подпадающих под статус плательщика. К ним относятся:
  • туристы;
  • другие иностранцы, пребывающие на территории страны меньше 183 дней в течение года.
  • Чтобы вернуть причитающиеся суммы нужно отвечать нескольким условиям:
  • цена единицы товара не меньше 70 евро;
  • приобретение сделано в магазине, где есть табличка с надписью «tax free»;
  • сохранены чеки.
  • Средства возвращаются на таможенных пунктах.

Порядок оплаты:

  • Если регистрируется группа компаний, отменяется режим общего налога «tax consolidation regime». Каждая фирма обязана делать отчисления исходя из сумм собственной прибыли.
  • Декларация подаётся до 31.03 в году, следующим за отчетным периодом.
  • Финансовый и календарный годы совпадают.
  • Если в течение отчетного года товарооборот превысил 153800€, налог уплачивается ежемесячно.
  • Декларацию подают в письменном виде, отправляя ее по почте либо лично. Чтобы получить документ в бумажном виде придется заплатить небольшую пошлину.
  • Есть вариант отправки по интернету, где на официальном сайте налоговой службы заполняется ее электронная форма онлайн.
Образование в Болгарии – как получить стипендию Сороса?

Виды взиманий, касающиеся всех категорий плательщиков

На пожертвование или наследство:

  • Размеры взиманий колеблются в пределах от 0,4 до 6,6%.
  • Зависят от целей благотворительного взноса и/или параметров и вида полученных в дар или по наследству активов.

Налог на вывоз бытовых отходов:

  • Уплачивается вместе с налогом на недвижимость.
  • Имеет плавающую ставку, и пересматривается местными муниципалитетами ежегодно.

Например! Домовладение в столице с тремя спальнями потребует уплаты 8лв в год.

На имущество/на землю:

  • По сути это налог на недвижимость.
  • Его базовая ставка составляет 0,15% от цены объекта при последней купле-продаже, зафиксированная в соответствующей купчей, и уплачивается вне зависимости от того использует собственник свой объект по назначению или нет.

Важно! Частный случай этого взимания – земельная пошлина. В этом случае за базу берется оценочная стоимость, определяемая местной налоговой службой. Как правило, она составляет 25% от рыночной цены.

  • Разрешено оплачивать поквартально. Но если плательщик перечисляет все сразу, то для него предусмотрена скидка в 5%.
Недвижимость в Болгарии – дешево и просто!

Транспортные сборы:

  • Распространяются на владельцев транспортных средств:
    • наземных;
    • водных;
    • воздушных.
  • Уплачиваются дважды в год:
  • до 31 марта;
  • до 30 сентября
  • Расчет ставки:

Выбирают из таблицы:

Объем двигателя (л.с) До 50 51-75 76-100 101-150 Больше 150
Платеж (лв за л.с) 0,25 0,30 0,40 0,80 0,90

Определенную ставку умножают на соответствующий коэффициент:

Дата выпуска транспортного средства Значение
До 31.12.1991 1,0
01.01.1992 – 31.12.2000 1,5
Позже 01.01.2001 2,8

Интересно! Если мощность не превышает 100 л.с. действует льгота в 50%!

  • Для проезда по болгарским дорогам придется приобрести специальный талон «Винетка»:
  • Продается на заправках;
  • Цены: недельный – 15лв, месячный – 27лв, годичный – 67лв.
  • Дорожный сбор:
  • Зависит от массы автомобиля.
  • Каждая тонна обходится в 1 лев.

Инструкция. Как из России заплатить в Болгарии

Сделать это несложно:

  • Зайти на официальный портал болгарской налоговой агенции: nap.bg.
  • Создать личный кабинет на физическое или юридическое лицо.
  • Заполнить форму с персональными данными.
  • Выбрать нужный сбор и осуществить онлайн-перевод.
Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ: 8 (800) 350-69-81
+