Налоги в Бельгии стимулируют развитие бизнеса?

Королевство Бельгия (КБ) – одно из центральных государств Евросоюза, а Брюссель имеет статус его столицы.

Несмотря на общую тенденцию к унификации экономических и финансовых стандартов и процедур, каждая из стран-участниц стремится к тому, чтобы ее налоговая система была привлекательной для внешних инвестиций.

Налоги в Бельгии

По этой причине при однообразном перечне фискальных сборов, ставки и порядок взимания довольно своеобразны.

Налоговая система Бельгии

По способу взимания:

Прямые
  • подоходный для физических лиц (ПНФЛ), корпоративный (КПД);
  • на прибыль для корпораций, фирм и организаций (ПП);
  • на недвижимость (НН)
Косвенные
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • на наследство и дарение (НД);
  • акцизы и другие сборы, в том числе регистрационные и гербовые

Регионально-иерархическая:

Уровень

Доля в общем бюджете

Виды налогов

Федеральный 49% ПНФЛ, ПП, НДС
Муниципальный 43% НН, НД
Коммунальные 8% Сборы на уровне местных коммун, в том числе определенная доля подоходного налога

Налоговые резиденты:

  • Признаются любые лица, в том числе юридические и физические, получающие прибыль на территории Бельгии.
  • Граждане и обладатели ВНЖ уплачивают ПНФЛ со всех сумм дохода вне зависимости от того, был ли он получен в Бельгии или в другой стране.
  • Иностранцы платят только из тех сумм, что получены внутри Королевства. Однако для них предусмотрено много льгот, а кроме того, есть возможность уйти от двойного налогообложения, если у родной страны подписано соответствующее соглашение с КБ.
  • Налоговым резидентом признается лицо прожившее на территории КБ более 183 суток.
Недвижимость в Бельгии – относительно недорого, но большие налоги?

Виды

Для физических лиц

Подоходный:

  • Аутентичноеназванием de l’impôt des personnes physiques (I.P.P.).
  • Взимается только с граждан и обладателей ВНЖ. Также из общего списка исключены те, кто имеет французский вид на жительство категории «для финансово-независимых лиц», постоянно живущие в КБ.
  • Прогрессивная шкала:

Доход €

Ставка %

1 – 7900 25
7900 – 11240 30
11240 – 18730 40
18730 – 34330 45
от 34330 50

Социальные отчисления:

  • Система предусматривает разделение этого бремени между работниками и их нанимателями.
  • Для сотрудников он установлен централизованно на уровне 13,07% от совокупного дохода.
  • Общая ставка, включая те суммы, что уплачивает работодатель колеблется в пределах 45,86 – 53,65%.
  • Средства распределяются между следующими направлениями:
Зарплаты в Бельгии – минимальный МРОТ превышает прожиточный минимум?
Пенсионный фонд 7,5%.
Медицинская страховка 3,55%;
По утрате работоспособности 1,15%;
На случай безработицы 0,87%;

Стандартное отчисление для бизнеса:

  • Плетельщики – все наемные сотрудники.
  • Ставка имеет регрессивный характер – чем меньше заработок, тем выше налог, и колеблется от 3% до 28% но не более 4090 евро в год.

Налог для нерезидентов:

  • В бельгийской терминологии del’impôtdesnon-résidents(I.N.R.).
  • Под него подпадают иностранцы, работающие в филиалах или представительствах международных компаниях, а также те, кто нанят местными фирмами.
  • Льготные условия заключаются в следующем:
  1. налог уплачивается только с сумм, заработанных на территории королевства, даже если они имеют ВНЖ;
  2. возмещаются затраты, связанные с исполнением служебных обязанностей за счет работодателя;
  3. полная оплата командировок за границу Королевства.
Образование в Бельгии – придется выучить нидерландский или французский?

Налог для нерезидентов в Бельгии

  • Условия получения такого статуса:
  1. Иностранное гражданство;
  2. Выполнение функций, требующих особых навыков и обладания эксклюзивными знаниями и профессиональными компетенциями. К этой категории относятся научные сотрудники и исследователи, с такой высокой квалификацией, которой в Бельгии нет.
  3. Работа носит временный характер.
  4. Центр личных и экономических интересов находится за пределами КБ.
  • Процедура получения статуса:
  1. Наниматель обращается в Службу иностранных компаний заявление на имя налогового директора в течение 6 месяцев с даты, когда сотрудник приступил к выполнению своих обязанностей на территории Бельгии.
  2. Если в этот срок не уложились, то будет принято отрицательное решение, но в особых случаях статус присваивается со следующего года.

Студенты-в-библиотеке-в-Бельгии

Для юридических лиц

Социальные взносы за сотрудников:

  • База: доход нанятых сотрудников, указанный в трудовом соглашении, увеличенный на все премиальный и другие выплаты.
  • Ставки:
  1. за служащих: 32,79 — 34,58%;
  2. за рабочих: 38,79 — 40,58%.

Корпоративный подоходный налог:

  • Базовая ставка: 33,99%.
  • Если доход не превышает совокупной суммы в 322 500€, применяются скидки при соблюдении некоторых требований:
Уровень жизни в Бельгии в ТОП-25 по версии Global Finance Magazine!
0 – 25000€ 24,25%
25000 – 90000€ 31%
90000 – 322500€ 32,5%
  • Условия:
  1. у фирмы нет официального координационного центра;
  2. нет пайщиков или акционеров, чья доля в уставном фонде превышает 50%;
  3. остальные участники владеют не менее чем 50% капитала.
  4. дивиденды не превышают 13% от него.
  • Условная процентная ставка:
  1. УПС применяется с 2006 года в качестве стимулирующей меры для расширения бизнеса.
  2. Суть в том, что из налогооблагаемой базы можно вычесть определенную сумму.
  3. Она рассчитывается, как процент от уставного капитала по текущей ставке рефинансирования.
  4. Считается, что таким образом можно компенсировать риски по ведению деловой активности.
  5. Это побуждает компании не выплачивать дивиденды, а реинвестировать, увеличивая капитал, а значит и налоговые вычеты.

Налог на прибыль:

  • За базу принимаются так называемые пассивные доходы корпораций:
  1. от курсовой разницы эмитированных ими акций или паев (собственного капитала) или недвижимости, принадлежащей компании;
  2. арендные платежи, в случае если такие объекты сдаются;
  3. проценты или дивиденды от ценных бумаг, эмитированных другими субъектами, банковских депозитов, роялти и т.д.
  • Ставки: 15 – 25% в зависимости от вида дохода и характера инвестиции.
  • Для сумм, полученных от инвестиций за границей, а затем ввезённых в Бельгию действует скидка в 5%.
Уровень жизни в Бельгии в ТОП-25 по версии Global Finance Magazine!

Налог на прибыль в Бельгии

НДС:

  • Хотя фактически суммы этих взиманий перечисляются в казну юридическими лицами, финансовое бремя несут покупатели и потребители услуг, поскольку издержки по нему включаются в окончательную цену.
  • Ставка составляет 21%.
  • От уплаты освобождены следующие категории услуг:
  1. банки и другие финансовые учреждения;
  2. страховые компании;
  3. юридические услуги;
  4. сфера образования в части преподавания;
  5. здравоохранение, включаю клиники и частнопрактикующих врачей.

Другие виды налогов

На недвижимость:

  • Сбор за аренду недвижимости:
  1. Оригинальный вид взимания, поскольку даже объект не сдавался в наем, рассчитывается гипотетически возможная прибыль и с нее берется определенный процент.
  2. За базу принимается:
  3. Для резидентов – все недвижимое имущество, как внутри Королевства, так и за его пределами за исключением того, что находится в государствах, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
  4. Для иностранцев – только дома или квартиры, находящиеся в КБ.
  5. Ставка составляет 0,1%.
  • Регистрационный сбор при покупке: 8 до 18% от рыночной цены в зависимости от территории.
Образование в Бельгии – придется выучить нидерландский или французский?

На наследство или дарение:

  • Зависит от региона, степени родства и вида имущества.
  • Ювелирные украшения для близких родственников обойдутся в 3% от их цены.
  • Остальные виды имущества обкладываются по ставкам ПНФЛ.
  • Для посторонних размеры взиманий колеблются в пределах 20 – 80%.

На транспорт:

  • Регистрационный сбор за новый автомобиль рассчитывается из мощности двигателя и может достигать 0,2%.
  • На вторичном рынке величина зависит от возраста транспортного средства, типа двигателя и объема выброса выхлопных газов.

Стоимость визы в Бельгию — 35 евро, долгосрочная виза —  180 евро, сервисный сбор — 2025 рублей.

Как получить высшее образование в Бельгии россиянам можно посмотреть в статье тут.

Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд