Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.

Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.

Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

Налоговая система

Подходы и тенденции:

• В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
• Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
• Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
• Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.

Категории плательщиков:

Тип ответственности:	Налоговый резидент отвечает условиям:	Взимания
неограниченная	имеет постоянное жилье (юридический адрес) на территории АР;	со всех доходов, как внутри так и вне страны
ограниченная	живет или зарегистрирован за границей, но пребывает в Австрии не менее 183 суток в году; не имеет постоянного места жительства (офиса); органы управления (для юридического лица) находятся за пределами государства.	Только те поступления, что получены в АР.

Двойное налогообложение:

• С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
• Такие договора существуют со следующими странами:

1. Все члены Евросоюза;
2. Швейцария;
3. Китай;
4. Россия.

На физических лиц

Подоходный

Общие сведения:

• Австрийское название: Income tax.
• Минимальная сумма, требующая подачи декларации:

1. для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
2. для полноправных граждан: 11000€.

• За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
• Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.

Прогрессивная шкала:

Объем дохода €	Ставка %
до 11000
11001–18000	25
18001–31000	35
31001–60000	42
60001–90000	48
90001–1000000	50
от 1000000	55

Налоговый кредит и льготы:

• За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:

1. По одной каждый календарный месяц;
2. 13-я на летний отпуск;
3. 14-я на рождественские каникулы.

• Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
• Вычеты, на размер которых уменьшается база:

werbungskosten средства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью

132€ в год (фиксированная сумма); членские взносы в политические, профессиональные и общественные организации;  транспорт от места жительства до работы но не более 291€ в год; униформа; рабочее оборудование; суточные в командировке; профессиональная литература; образовательные курсы; платежи на социальное страхование; из пенсий: 400€; 764€ — для тех у кого нет детей, а доход брутто не более 19930€ в год.

личные нужды

Специальные затраты для тех, у кого доходы менее 60000€ в год: любые страховые взносы; добровольные отчисления на государственные социальные нужды; затраты на новое строительство жилья. Церковный налог: 400 € в год. Оплата услуг налоговых консультантов. Außergewöhnliche Belastungen (неординарные затраты): похороны; лечебные мероприятия, не обеспеченные страхованием; Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов. На каждого ребёнка: 440€. Если родителей двое, то каждый может рассчитывать на 300€.

Особенности уплаты подоходного налога:

• Есть категории плательщиков с ограниченной ответственностью, облагаемые по единой ставке в 20%:

1. деятели культуры и искусства (артисты, писатели и поэты, архитекторы, участники развлекательных шоу);
2. спортсмены;
3. платные консультанты и эксперты.

• Доходы от операций с недвижимостью:

Продажа, аренда	25%
Покупка	1%
При передаче прав на земельный участок:
· общая ставка	3,5%
· близкие родственники	2%

Социальное страхование:

• взносы носят обязательный характер.
• виды взиманий и ставки:

Тип	Общая ставка	Наниматель	Работник
Пенсия	22,80	12,55	10,25
От несчастного случая	1,30	1,30	0,00
Медицина	7,65	3,83	3,82
Безработица	3.00—6,00	3,00	0,00—3,00
Другие	1,95	0,95	1,00
Выходное пособие при увольнении	1,53	1,53	0,00

• за базу расчета берется месячный заработок.
• прогрессивная шкала в фонд занятости:

Доход €	Ставка
до 1280
1280—1396	1
1396—1571	2
более 1571	3

На дарение:

• Среди родственников доходы декларируются в случае превышения суммы 50000€ в течение пяти лет.
• От посторонних лиц 15000€.
• Применяются общие ставки подоходного налога.

Интересно! В Австрии нет налога на наследство, он был отменен в 2008 году.

На приобретение транспортного средства:

• При покупке нового автомобиля в цену включается НДС (20%).
• Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя.
• На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог:

• Взимается путем продажи специального стикера. Они продаются на автозаправках, на границе, почте, в магазинах и киосках.
• Ставки:

Срок (дней)	€
10	8,40
60	24,20
365	80,60

• Стикер представляет собой виньетку, где наносится срок действия. Он наклеивается на лобовое стекло до момента въезда автомобиля на магистраль.
• Штраф: 300–3000€.
• Если машина превышает массой три с половиной тонны, придется дополнительно платить за пробег по километражу специализированных трасс, мотов и тоннелей.

Другие:

• На гипс. Уплачивается всеми, кто отдыхает на горнолыжных курортах, и идет на лечение травмированных спортсменов и просто отдыхающих.
• Церковный налог в размере 1,1%. Его имеет право собирать со своих прихожан и верующих любая религиозная организация, зарегистрированная в соответствии с законом.
• На телевизионный приемник — 25€ за месяц.

Налоги на юридических лиц

На прибыль:

• Австрийское название: Corporate Income Tax, CIT.
• Стандартная ставка: 25%.
• Если предприятие показывает убыток, то применяется фиксированная сумма:

ООО (GmbH)	1750€
АО (AG).	3500€

• Вновь созданные общества с ограниченной ответственностью платят по минимальной ставке в течение первых пяти лет существования — 500€, еще пять лет по 1000€.

НДС:

• Стандартная ставка для любых товаров и услуг: 20%.
• Льготные нормы:

10 — 13%	медикаменты, товары первой необходимости
0%	Экспортные операции

• Уплачивается предприятием, но реально возлагается на плечи покупателя, поскольку включается в цену товара или услуги.
• Отчетность по этому виду взиманий подается помесячно либо поквартально.

На прирост капитала:

• Название: Capital Gaining Tax, CGT.
• Возникает только в случае отчуждения паев (акций) в предприятии или в процессе его реорганизации.

На пассивный доход:

• Виды:

1. дивиденды по акциям;
2. роялти;
3. проценты по депозитам, облигационным займам и другим денежным ценным бумагам.

• Ставка:

1. по ценным бумагам: 27,5%;
2. роялти: 20%.

• Исключение: доход по акциям дочерних компаний, если материнское юридическое лицо владеет более чем 10% капитала, не облагаются.

Размеры фото на визу в Австрию должны быть стандартными – 35*45 мм.

Разрешение на сезонную работу в Австрии для русских выдается на срок не более 6 месяцев.

Школа при посольстве РФ в Австрии работает согласно Конституции РФ и Закону «Об образовании».

Чтобы получить гражданство Австрии на основе брачных отношений, заявитель должен состоять в официальном браке 5 лет и более (факт совместного проживания обязателен).

Как получить высшее образование в Австрии в 2018 году можно посмотреть в статье тут.