Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.
Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.
Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.
Налоговая система
Подходы и тенденции:
- В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
- Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
- Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
- Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.
Категории плательщиков:
Тип ответственности: |
Налоговый резидент отвечает условиям: |
Взимания |
неограниченная |
|
со всех доходов, как внутри так и вне страны |
ограниченная |
|
Только те поступления, что получены в АР. |
Двойное налогообложение:
- С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
- Такие договора существуют со следующими странами:
- Все члены Евросоюза;
- Швейцария;
- Китай;
- Россия.
На физических лиц
Подоходный
Общие сведения:
- Австрийское название: Income tax.
- Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
- для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
- для полноправных граждан: 11000€.
- За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
- Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.
Прогрессивная шкала:
Объем дохода € |
Ставка % |
до 11000 | |
11001–18000 | 25 |
18001–31000 | 35 |
31001–60000 | 42 |
60001–90000 | 48 |
90001–1000000 | 50 |
от 1000000 | 55 |
Налоговый кредит и льготы:
- За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:
- По одной каждый календарный месяц;
- 13-я на летний отпуск;
- 14-я на рождественские каникулы.
- Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
- Вычеты, на размер которых уменьшается база:
werbungskosten
средства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью |
|
личные нужды | Специальные затраты для тех, у кого доходы менее 60000€ в год:
Церковный налог:
Оплата услуг налоговых консультантов. Außergewöhnliche Belastungen (неординарные затраты):
Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов. На каждого ребёнка: 440€. Если родителей двое, то каждый может рассчитывать на 300€. |
Особенности уплаты подоходного налога:
- Есть категории плательщиков с ограниченной ответственностью, облагаемые по единой ставке в 20%:
- деятели культуры и искусства (артисты, писатели и поэты, архитекторы, участники развлекательных шоу);
- спортсмены;
- платные консультанты и эксперты.
- Доходы от операций с недвижимостью:
Продажа, аренда | 25% |
Покупка | 1% |
При передаче прав на земельный участок: | |
· общая ставка | 3,5% |
· близкие родственники | 2% |
Социальное страхование:
- взносы носят обязательный характер.
- виды взиманий и ставки:
Тип |
Общая ставка | Наниматель |
Работник |
Пенсия | 22,80 | 12,55 | 10,25 |
От несчастного случая | 1,30 | 1,30 | 0,00 |
Медицина | 7,65 | 3,83 | 3,82 |
Безработица | 3.00—6,00 | 3,00 | 0,00—3,00 |
Другие | 1,95 | 0,95 | 1,00 |
Выходное пособие при увольнении | 1,53 | 1,53 | 0,00 |
- за базу расчета берется месячный заработок.
- прогрессивная шкала в фонд занятости:
Доход € |
Ставка |
до 1280 | |
1280—1396 | 1 |
1396—1571 | 2 |
более 1571 | 3 |
На дарение:
- Среди родственников доходы декларируются в случае превышения суммы 50000€ в течение пяти лет.
- От посторонних лиц 15000€.
- Применяются общие ставки подоходного налога.
Интересно! В Австрии нет налога на наследство, он был отменен в 2008 году.
На приобретение транспортного средства:
- При покупке нового автомобиля в цену включается НДС (20%).
- Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя.
- На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.
Дорожный налог:
- Взимается путем продажи специального стикера. Они продаются на автозаправках, на границе, почте, в магазинах и киосках.
- Ставки:
Срок (дней) |
€ |
10 | 8,40 |
60 | 24,20 |
365 | 80,60 |
- Стикер представляет собой виньетку, где наносится срок действия. Он наклеивается на лобовое стекло до момента въезда автомобиля на магистраль.
- Штраф: 300–3000€.
- Если машина превышает массой три с половиной тонны, придется дополнительно платить за пробег по километражу специализированных трасс, мотов и тоннелей.
Другие:
- На гипс. Уплачивается всеми, кто отдыхает на горнолыжных курортах, и идет на лечение травмированных спортсменов и просто отдыхающих.
- Церковный налог в размере 1,1%. Его имеет право собирать со своих прихожан и верующих любая религиозная организация, зарегистрированная в соответствии с законом.
- На телевизионный приемник — 25€ за месяц.
Налоги на юридических лиц
На прибыль:
- Австрийское название: Corporate Income Tax, CIT.
- Стандартная ставка: 25%.
- Если предприятие показывает убыток, то применяется фиксированная сумма:
ООО (GmbH) | 1750€ |
АО (AG). | 3500€ |
- Вновь созданные общества с ограниченной ответственностью платят по минимальной ставке в течение первых пяти лет существования — 500€, еще пять лет по 1000€.
НДС:
- Стандартная ставка для любых товаров и услуг: 20%.
- Льготные нормы:
10 — 13% | медикаменты, товары первой необходимости |
0% | Экспортные операции |
- Уплачивается предприятием, но реально возлагается на плечи покупателя, поскольку включается в цену товара или услуги.
- Отчетность по этому виду взиманий подается помесячно либо поквартально.
На прирост капитала:
- Название: Capital Gaining Tax, CGT.
- Возникает только в случае отчуждения паев (акций) в предприятии или в процессе его реорганизации.
На пассивный доход:
- Виды:
- дивиденды по акциям;
- роялти;
- проценты по депозитам, облигационным займам и другим денежным ценным бумагам.
- Ставка:
- по ценным бумагам: 27,5%;
- роялти: 20%.
- Исключение: доход по акциям дочерних компаний, если материнское юридическое лицо владеет более чем 10% капитала, не облагаются.
Размеры фото на визу в Австрию должны быть стандартными – 35*45 мм.
Разрешение на сезонную работу в Австрии для русских выдается на срок не более 6 месяцев.
Школа при посольстве РФ в Австрии работает согласно Конституции РФ и Закону «Об образовании».
Чтобы получить гражданство Австрии на основе брачных отношений, заявитель должен состоять в официальном браке 5 лет и более (факт совместного проживания обязателен).
Как получить высшее образование в Австрии в 2018 году можно посмотреть в статье тут.