Особенности налоговой системы Германии – как платить подоходный налог?

Обратная сторона стабильной экономической ситуации в Германии – высокие налоги. Фискальные сборы – основа бюджетных поступлений, их уровень достигает семидесяти процентов валового дохода.

Бремя считают непосильным большинство населения, но значительного сокращения ставок и количества сборов не предвидится.

Особенности налоговой системы Германии

Краткая характеристика системы:

  • Трёхступенчатая структура:
  1. федеральный;
  2. земельный (региональный);
  3. уровень местной коммуны.
  • Для каждого из вышеуказанных субъектов государственного управления определен перечень сборов.
  • Распоряжение поступающими средствами регулируется Конституцией и законами о бюджетном формировании.
  • Высокий социальный стандарт для всех слоев населения имеет статус государственной политики. Исходя их этого приоритета задачей налоговой системы определено распределение средств между федеральными субъектами.
  • В ФРГ нет единого налогового ведомства, а функции выполняет Министерство финансов.
  • Население делится на налоговые классы (Lohnsteuerklasse). Для каждого существует свой список сборов. Всего шесть категорий, принадлежность к тому или иному зависит от показателей:
  1. заработок;
  2. семейное положение;
  3. состояние здоровья;
  4. количество детей.

Класс

Примечания

I Одинокие, бездетные.
II Родители в одиночку воспитывающие 1-го и более детей.
III Люди состоящие в браке (официальном или гражданском), и их доход значительно меньше поступлений их супруга.
IV Та же категория людей, но с равными доходами.
V Более обеспеченный супруги граждан из III класса.
VI Для богатых людей с капиталом или тех, кто имеет более 2-х мест работы.

Виды налогов

На физических лиц

Налогооблагаемая база:

  1. заработная плата;
  2. роялти;
  3. дивиденды;
  4. доходы индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц;
  5. взносы за аренду движимого и недвижимого имущества.

Основные сборы:

Налог

Ставка%

Информация

Einkommеnsteuer

(Подоходный)

НДФЛ

 

14–45 Исчисляется по прогрессивной шкале и зависит от суммы годового дохода и присвоенного класса.

Самая высокая планка для тех, у кого суммы поступлений превышают 250000€.

Гражданам попавшим в первые четыре группы или тем, у кого доход не превышает 8652€ положены льготы и налоговые вычеты.

Kirchensteuer

(Церковный)

8–9 от НДФЛ Но нее больше 3,5% от совокупных поступлений.
Solidaritätszuschlag

(Солидарности)

5,5 от НДФЛ Идет на инфраструктурный дисбаланс в западной и восточной Германии.
Hundesteuer

(На домашних питомцев)

150–300 Фиксированная сумма, в зависимости от размера и потенциальной опасности животного для окружающих.

Исчисляется по специальной шкале.

Флаг Германии

Дополнительные сборы с заработной платы:

Взнос

%

Описание

Медицинская страховка 14,6 Взимается с нанимателя и сотрудника. Покрывает нахождение в больнице, стоматологические мероприятия, лекарства и диагностику.
На безработицу 3 Если период пополнения составил не менее 12 месяцев, потеряв место можно рассчитывать на пособие.
В Пенсионный фонд 18,7 Бо́льшую часть платит работодатель, но им это учитывается при договоренностях о размере оклада.
На случай если понадобится уход 2,55 Идет на содержание сирот, жертв насилия и инвалидов.

Корпоративные:

  • Основное пополнение бюджета происходит за счет средств, полученных от юридических лиц.
  • Вне зависимости от организационно-правовой формы и состава учредителей, предприятию не удастся получить прибыль, превышающую 55% совокупного дохода.
  • Основные виды:

Тип

Ставка

Информация

Körperschaftsteuer

(Корпоративный)

 

15+5,5 от исчисленной суммы на солидарность Налоговый период – календарный год.

Исключены индивидуальные предприниматели, платящие НДФЛ, и партнерские товарищества, где облагаются доходы каждого из участников.

Umsatzsteuer

НДС:

Перекладывается на потребителя.

Бывают льготы для мелких производителей по узкому кругу услуг и товаров.

· общая 19
· на отдельные товары общественной значимости (питание) 7
· экспорт 0
Kapitalertragsteuer

(На прирост капитала)

25+5,5 От инвестиционных вложений в капиталы других предприятий, депозитов, ценных бумаг.
Gewerbesteuer

(Промысловый)

· базовая 3,5 Устанавливается на федеральном уровне
· региональная 14–18 Землям дано право на установление собственной ставки.
  • При установлении окончательных ставок большую роль играют местные общины и региональные парламенты. Поэтому в разных федеральных землях ситуация неодинаковая. При регистрации предприятия налогоплательщики ищут территории со льготными условиями. В основном это справедливо для промыслового налога.

Акцизы:

  • Подпадает широкий круг товаров и услуг, наиболее значимые из них:
  1. бензин и дизельное топливо;
  2. потребленная электроэнергия;
  3. алкогольные напитки;
  4. табак и содержащие изделия;
  5. кофе.
  • Устанавливается в виде фиксированной суммы на единицу приобретенного товара или услуги.

Интересно! Например, за каждую выкуренную сигарету придется выложить 0,93€.

На имущество:

Приобретение недвижимости

Вне зависимости от способа (купля, дарение, наследство) уплачивается два сбора:

Вид

Ставка %

Примечание

Единовременный 3,5 — 5 В момент перехода права собственности.

На размер влияет законодательство федеральной земли и сумма сделки.

Ежегодный Исчисляется от первоначальной цены.

Для недорогих объектов предусмотрены льготы:

· физлица 1 120000€
· предприятия 0,6 20000€

На транспортные средства (KFZ-Steuer):

  • Государство заботится об окружающей среде, перекладывая часть бремени на тех, кто загрязняет воздух.
  • Сборы рассчитываются исходя из типа автомобиля, его возраста, объема двигателя и его экологичности (вредных выбросов в атмосферу).
  • Владельцы последнего поколения машин, оснащенных системами очистки, освобождаются от выплат на три года.

Интересно! В шутку этот вид фискального взимания называют налогом на воздух.

«Нелепые» налоги

Есть категория сборов, вызывающих при первом рассмотрении улыбку или недоумение, но глубокий взгляд показывает, что все вполне рационально:

Вид

Пояснение логики

На дождь Есть только в регионах, где требуется сооружение дополнительных дренажных систем.
На Гугл Имеется в виду защита авторских прав на уникальный контент в интернете.
На радио Взимается для поддержания государственных и муниципальных радио и телевизионных каналов.

Начисляется на единицу принимающего устройства.

«Нелепые» налоги в Германии

Льготы и налоговые вычеты

В целях поддержания социальной справедливости правительство, взимая крупные суммы с состоятельных слоев населения, оказывает поддержку малоимущим жителям.

В основном это касается подоходного налога:

Льготы
  • Несовершеннолетние.
  • Престарелые.
  • Инвалиды.
  • Родители-одиночки.
  • Многодетные семьи.
Необлагаемые суммы Граждане из 1–4 налоговых классов.

Если доход ниже 8652€ полагаются дотации.

Постоянный вид на жительство в Германии предоставляет россиянам такие же права, как и гражданам Германии, кроме права участвовать в выборах в органы государственной власти и занимать государственные должности.

Система высшего образования Германии объединяет около 440 учебных заведений, большинство которых являются государственными.

Государственная пошлина за рассмотрение заявления на гражданство Германии для взрослого составляет – 255 €, а для несовершеннолетних претендентов, которые ходатайствуют вместе с родителями – 51 €.

Как открыть или купить бизнес в Германии можно посмотреть в статье тут.

Аппликационная форма визы в Германию на несовершеннолетнего ребёнка  заполняется его родителями или опекунами.

При пересечении границы беженцы в Германии должны сразу же подать заявление о получении статуса мигранта.

Параграф 8 закона о гражданстве в Германии запрещает своим гражданам иметь два гражданства.

Рабочая виза в Германию не нужна гражданам стран, с которыми заключено двустороннее соглашение о сотрудничестве.

Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд
Adblock detector