Налоги в Швейцарии – реальный фискальный эдем?

Швейцарию часто называют налоговым раем. Это стало уже общим местом. Но серьезные люди никому не верят на слово, поэтому лучше разобраться самому.

И вопросов возникает много – перечень налогов, ставки и методы их расчета, возможные льготы и вычеты в 2019 году.

Налоги в Швейцарии

Выгодно ли стремиться к резидентсву, или более целесообразно оставаться иностранцем в стране, занимающей лидирующее место в мире по уровню жизни населения.

Налоговая система

Подходы и принципы:

  • По своему государственному устройству Швейцария – это конфедерация, объединяющая 26 провинций, называемых кантонами.
  • Налоговая система отражает территориальную, поскольку каждый региональный субъект имеет право на установление собственных правил и ставок на определенный перечень сборов.

Структура

Состоит из трех уровней:

Уровень

Виды взиманий

Регулирование

Федеральные прямой на доходы физических лиц (ФЛ);

на прибыль фирм, корпораций и других юридических лиц (ЮЛ);

НДС

Федеральными законами
Кантональные на доход и чистый доход ФЛ;

годовой налог на капитал ЮЛ;

на дарение и наследство

В компетенции органов местного самоуправления, руководствующимися специальным кодексом
Муниципальные Добавка к кантональному на доход ФЛ;

На оборот права собственности на недвижимость

Аналогично предыдущему уровню

Налоги на юридических лиц

На прибыль:

  • Налоговыми резидентами признаются все ЮЛ, прошедшие государственную регистрацию, в том числе филиалы иностранных компаний.
  • В базу входят средства, полученные, как внутри конфедерации, так и за ее пределами. Исключение составляют филиалы предприятий-нерезидентов, если с их государствами существует договор об избежании двойного налогообложения.
  • Иностранные компании платят налоги с прибыли получаемой исключительно на территории Швейцарии, в том числе за аренду недвижимостью.

Швейцарский франк

Федеральные ставки:

Образование в Швейцарии – гарантия карьерного успеха!
Корпорации и кооперативы 8,5%
Фонды, ассоциации, общественные организации 4,25%
  • Кантональные:
Ставка %

Кантон

1,50 Люцерн
1,55 Берн
2,25 Швиц
3,60 Юра
3,75 Санкт-Галлен
4,00 Тургау
4,20 Ури
5,00 Шаффхаузен
5,50 Граубюнден
6,00
  • Аппенцелль-Ауссерроден
  • Обвальден
  • Нидвальден
  • Цуг
8,00
  • Аппенцель-Иннерроден
  • Цюрих
8,50 Золотурн
8,66 Невшатель
9,00
  • Тичино
  • Гларус
  • Аргау
9,50
  • Вале
  • Во
10,00 Женева
12,00 Базель-Ланд
12,80 Фрибург
20,00 Базель Штадт
  • Таким образом, общая ставка в отдельных кантонах колеблется от 10% до 28,5% для коммерческих предприятий, а для других юридических лиц от 5.75% до 24,25%. Поэтому налоговый рай доступен не во всех региональных образованиях.
  • Иностранные предприятия и их подразделения, зарегистрированные на территории Конфедерации, могут оптимизировать свою базу за счет соглашений о двойном налогообложении.
  • Нельзя относить убытки прошлых периодов на текущий.
  • Особыми условиями пользуются смешанные компании, холдинги и международные корпорации.

Кантональный ежегодный налог на прирост капитала:

  • Для резидентов:
Базовые 0,0010% – 0,5288%
Для компаний со специальным режимом обложения 0,0010% – 0,4028%
  • Иностранные компании, в том числе филиалы под этот вид сборов не подпадают, поскольку их прирост фондов включается в общую ставку налога на чистую прибыль.
Зарплата в Швейцарии – социальное расслоение налицо!

НДС:

  • Несмотря на то, что Швейцария не входит в ЕС, по НДС страна придерживается общих директив Евросоюза.
  • Налог имеет федеральный статус и не может быть увеличен в регионах.
  • Базовая ставка равна 8%.
  • Льготные условия:
3,80% Отельный бизнес
2,50% Продукты питания и питьевая вода
0,00%
  • экспортные операции;
  • банковская деятельность и некоторые другие финансовые услуги;
  • все другие сферы, если годовой оборот компании не дотягивает 100000 местных франков;
  • спортивные клубы с оборотом меньше 150000 франков

Общие налоги

На дивиденды по акциям и проценты по банковским вкладам:

  • плательщиком выступает получатель, кроме случаев, когда акционер имеет пакет, превышающий 10% уставного фонда либо его доля больше 1000000 франков.
  • Базовая ставка составляет 35%, но при соблюдении ряда условий она может быть снижена до 15 и даже до 5%.
  • Однако наблюдается тенденция к увеличению, по оценкам экспертов в 2019 году ставка может достигнуть 41%.
  • Иностранные субъекты пользуются соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Роялти и проценты по банковским вкладам:

  • Для получателей роялти Швейцария – реальный налоговый рай. Эти виды взиманий здесь не применяются.

Флаг Швейцарии

На операции с недвижимостью:

  • Применяется только в нескольких кантонах.
  • На федеральном уровне средства, полученные от таких операций облагаются по ставке подоходного (для физических лиц) или налога на прибыль (для юридических).
Работа в Швейцарии – призрачная розовая мечта о голубом озере?

На физических лиц

Общие подходы:

  • Если относительно иностранных юридических лиц и их филиалов, Конфедерация предоставляет выгодные условия, то относительно частных инвесторов дело обстоит не так привлекательно.
  • Все будет зависеть от величины финансового состояния, и конкретного кантона. Относительно этих двух параметров эффективная ставка колеблется от самой выгодной до весьма значительной, сопоставимой, например, с немецкими реалиями.

Подоходный:

  • Состоит из трех частей, в соответствии с общей структурой:
  1. Bundessteuer: федерального уровня (федеральный);
  2. Kantonalsteuer: региональный и коммунальный.
  • Кантональные налоги устанавливаются на уровне коммун, а потому отличаются не только от региона к региону, но от одного населенного пункта к другому.
  • Имеет прогрессивную шкалу и зависит от уровня дохода.
  • В базу (steuerbares Einkommen) включаются следующие поступления:
  1. зарплата;
  2. доход с капитала;
  3. рента и арендные платежи;
  4. алименты;
  5. пенсия.
  • Исключение составляют доходы, полученные за границей, от бизнеса или недвижимости.
  • По результату определяется индивидуальная ставка.
  • Налогоплательщиками признаются все резиденты и иностранцы, проживающие в Швейцарии не менее 13 суток за год.
  • Максимальные ставки:
  1. Федеральная: 11,5%.
  2. По кантонам:

%

Регион

1,800 Обвальден
2,600 Аппенцелль-Ауссерроден
2,750 Нидвальден
3,650 Швиц
5,700 Люцерн
6,432 Юра
6,500 Берн
7,100 Ури
8,000 Цуг

Аппенцелль-Иннерроден

Тургау

8,500 Санкт-Галлен
9,900 Шаффхаузен
10,500 Золотурн
11,000 Граубюнден
11,250 Аргау
13,000 Цюрих
13,500 Фрибуг
14,000 Вале
14,500 Невшатель
15,076 Тичино
15.500 Во
17,000 Гларус
18,620 Базель-Ланд
19,000 Женева
26,000 Базель-Штадт

Швейцарский паспорт

 

Образование в Швейцарии – гарантия карьерного успеха!

На имущество (богатство):

  • Второй по значимости налог. В РФ ему аналога нет, а в некоторых странах Европы, например, в Австрии и Германии он существовал до недавнего времени, он был отменен.
  • Рассчитывается исходя из совокупной оценочной стоимости всех активов, принадлежащих индивидууму:
  1. швейцарская недвижимость;
  2. доля в коммерческих компаниях вне зависимости от месторасположения;
  3. банковские счета в любом банке мира;
  4. ценные бумаги;
  5. цена официально оформленной интеллектуальной собственности (например, патенты, товарные знаки и т. д.);
  6. коллекции предметов искусства и/или антиквариата.
  • Шкала носит прогрессивный характер, а максимальная ставка федерального уровня составляет 18%.
  • По кантонам размер взиманий разнится от 3 до 20%.
  • Самые большие взимания в Женеве, где уровень в десять раз превышает аналогичный налог в Нидвалдене.

Это обстоятельство особенно важно для тех, кто собирается иммигрировать на основании инвестиций в экономику Швейцарии.

С одной стороны, такой способ наиболее быстрый и эффективный для получения ВНЖ, но с другой, все средства, инвестированные в объекты недвижимости или другие активы в Швейцарии, немедленно подпадают под этот налог.

Уровень жизни в Швейцарии – самый высокий в мире?

Другие аспекты:

Специальное налогообложение для состоятельных иностранцев:

  • Однако для тех граждан, кто подпадает под понятие богатый или ультра-богатый, установлен особый режим lump-sum taxation.
  • Официальное название: Besteuerung nach Aufwand.
  • В этом случае в качестве базы берется не фактический годовой доход и общая стоимость имущества, указанные в декларации, а гипотетическая сумма ежедневных расходов на жизненные потребности всех членов семьи, включающие:
  1. Жилье;
  2. Продукты питания;
  3. Одежда;
  4. Отдых;
  5. Другие траты, связанные с поддержанием определенного стиля жизни богатых людей.
  • Унифицированной ставки или формулы расчета не существует. Конкретная сумма определяется совместно с налоговой службой того кантона, где такой иностранец собирается обосноваться. Она фиксируется, и в дальнейшем пересмотру не подлежит.

Важно! Переговоры относительно размера таксы по lump-sum taxation требуют специальных юридических и налоговых знаний, навыков в дипломатии и ведении переговоров с государственными органами Швейцарии. Поэтому решение вести их без местного посредника-консультанта может привести к значительным финансовым потерям.

Поступление для иностранцев в вуз Швейцарии

  • По мнению экспертов, минимальная сумма состояния, считающаяся значительной и подпадающая под данный режим, составляет не менее 30000000 франков.
  • Преимущество по сравнению со стандартной схемой налогообложения в зависимости от региона:

Кантон (столица)

Экономия в %

Женева (Женева) 69,85
Вауд (Лозанна) 67,15
Тичино (Лугано) 65,75
Зуг (Волчвилл) 61,84
Гризон (Сент-Мориц) 61,29
Люцерн (Мегген) 59,70
Швиц (Воллерау) 59,36
Нидвалден (Хергисвилл) 56,54
  • В остальных кантонах преференции не столь значительны и колеблются в пределах 20%, а в Цюрихе программа вообще не работает.
  • Кроме того, при вхождении в режим lump-sum не нужно заполнять декларацию. Определенная сумма выплачивается раз в год. Обычно, чем больше состояние, тем более выгодные условия можно получить в ходе переговоров.
  • Следует отметить, что подобные программы для богатых граждан работают не только в Швейцарии. Например, в Монако есть подобная система. Но принимая решение об иммиграции, обычно учитывают совокупность факторов, в том числе комфорт и космополитичность городов, расположенных в самом сердце Европы, уровень медицинского обслуживания и образования для детей и внуков, потрясающие ландшафты, стабильность экономики, общую безопасность. По балансу параметров уровня жизни и налоговой привлекательности, равной Швейцарии страны в мире нет.
Зарплата в Швейцарии – социальное расслоение налицо!

Как устроится на работу в Швейцарии можно посмотреть в статье тут.

До получения гражданства Швейцарии иностранцу необходимо прожить в стране 12 лет (8 или 10 после принятия поправок).

Транзитная виза в Швейцарию россиянам выдается сроком до 5 дней.

Высшее образование в Швейцарии можно получить по экономическим и лингвистическим, инженерно-техническим и гуманитарным, а также прикладным и креативным специальностям.

Поделитесь вашим мнением!
Добавить комментарий

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Визы иммиграция ВНЖ ПМЖ выезд
Adblock detector